辩护者说，避税天堂在全球经济中占有一席之地

作者 Vanessa Houlder

来源: FT中文网, 2016年4月8日

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离岸资金和空壳公司允许跨国公司和个体管理诸多问题

“巴拿马文件”的发布使避税地区在隐藏非法所得方面发挥了生动的作用。但是近几十年来离岸中心的快速增长是建立在更加保密的基础之上的。

在关于专制领导人及其亲戚滥用由巴拿马Mossack Fonseca律师事务所提供离岸账户的令人伤感的启示中，许多金融家正涌现出捍卫这个行业的行为，他们视这个行业为对越来越多的跨境贸易和投资必不可少的一个角色。

他们认为，除了他们的滥用外，离岸基金和空壳公司也允许跨国公司和个人管理多个司法管辖区的税务问题。在某些情况下，它们仅仅为不确定的世界提供稳定性。

国际咨询公司deVere集团的首席执行官Nigel Green表示：“国际金融服务行业在全球经济中起到了至关重要以及很大程度上积极作用。”

Stephenson Harwood律师事务所的财富规划专家James Quarmby对此表示同意。

“每个人都有点过头了。他们走得太远了，我们需要记住的一点是，只是因为一些不守规矩的人使用离岸进行洗钱和逃税，但这并不意味着每个人都在使用离岸公司进行洗钱和逃税。“Quarmby说，他称离岸金融中心为“国际贸易车轮的润滑剂”。

在世界经济日益密切的全球化时代，不论好坏，避税天堂已经如雨后春笋般快速增加。

根据密歇根大学Jim Hines的研究，他们在1982 - 1999年期间的实际人均国内生产总值年平均增长率为3.3％，而同期世界平均年增长率只有1.4％。

离岸服务需求正在加剧。波士顿咨询集团去年报道：离岸中心登记的私人财富在2014年增长了7％，达到11亿美元。

该公司说：“由于目前的政治和经济紧张局势，例如中东和拉丁美洲的紧张局势，持续推动高稳定性离岸住所的需求。

害怕成为绑架者的目标或担心政府没收资产是使用避税天堂的强有力原因，同时也有基于想逃税或隐藏非法财富的原因。分析师和高管也表示说，他们在国际金融税收体系中也服务于其他合法目的。

一家咨询公司Capital Economics，调查了英国泽西岛在2013年成为估计约120亿美元财富托管人的原因，指出了税收中立的重要性：一个零公司税率的离岸中心确保了来自多个司法管辖区的企业投资者不会面临双重征税，他们只需在本国缴税（因为他们在本国）。

它还强调了“定制”监管的重要性，该保障特定部门避免对较大管辖区“全面”监管的而产生意想不到的低效率。

小型离岸中心的灵活性使他们能够专业化。一份财政部委托关于皇家属地和海外领地的2009年的报告指出，其中许多“在国际金融市场上发展了重要的利基”。

例如，开曼群岛是世界领先的对冲基金中心，也是一个重要的大规模的银行中心，它拥有大量来自美国的隔夜银行业务。

揭示富人和有权势的人广泛使用离岸金融中心的数据泄露，其影响正在蔓延。

同时，百慕大是“专属保险”行业的最大基地，在这家公司设立属于自己的保险业务。它也被美国跨国公司广泛使用，用来“停放”最终可能返回美国的利润。

超过数十万亿（美元）的现金在离岸登记，即使这些钱事实上被美国的银行和长期国库券所持有。

更通俗地说，离岸投资中心在全球投资中发挥了重要作用。

联合国的一个组织Unctad，报告说，在到达目的地之前，约有30％的跨境公司投资已经通过海上“管道”转移，而这种趋势在二十世纪下半叶大幅加速。

2012年，英属维尔京群岛是全球第五大外商直接投资接受方，流入量为720万亿（美元），高于英国接受的，而英国经济规模比英属维尔京群岛大接近3000倍。

根据澳大利亚格里菲斯大学的Jason Sharman教授的说法，中国的投资流入和流出大部分都通过离岸中心进行转运的一个很大的原因是，从更有效的公司和上市程序中获益。

“简化公司，减少资本和发行不同类别股票的能力，依靠经过尝试和测试过的法律概念和制度，企业结构的灵活性以及对待不同资源投资的税收的中立性都表明使用国际金融中心有利于在中国的投资“Sharman先生说。

但投资也经常通过离岸中心节省税费。Unctad去年报道，由于离岸投资中心，发展中国家每年估计有1000万亿美元的税收损失。

“它不仅对国家造成经济和财政损害，而且也提出了一个基本的公平问题。”报告总结道.

报告呼吁采取紧急行动避免逃税行为，但也警告说，“也必须认真考虑对投资流动的负面影响风险，特别是对发展中国家的负面影响”。

它说，打击太大可能会阻止对本来可能产生的必要投资。它说，即使是世界银行和其他发展金融机构也使用离岸投资中心，他们也在“国际投资流动”中发挥了系统性的作用。

正如Quarmby先生所说：“他们比人们理解的更有必要。”

（中文译文）